在工程建設領域，合規性管理是確保項目能夠順利進行的關鍵。合規性審計作為一種監督和評估的手段，對于保障工程建設的合法合規性管理具有重要作用。
一、工程建設合規性管理的必要性
1.確保工程質量和安全
合規性管理是從宏觀角度把控工程項目建設，使得項目能夠按照國家和企業規定的標準和流程順利進行，避免因不正當操作造成財產和安全的損失，從而保證工程的質量和安全。
2.遵守法律規避風險
小法不違大法，大法控制小法。在工程建設中，國家和企業制定了眾多法律和規章制度對項目管理起約束作用，其目的在于使工程建設項目在遵循法律法規的要求下高效且高質量的推進，工程合規性管理有助于幫助企業規避法律風險。
3.促進財務透明度
一個項目的構成繁瑣且復雜，項目的順利推進需要多個部門的協調配合，同時工程建設具有建設資金高、建設時間長、建設的一次性等特點，在項目的進行中通常有資金的大額變化，合規性管理有助于保持財務透明度，防止貪污腐敗現象的發生。
二、工程建設合同審計的要求和趨勢
1.工程建設合同審計的本質是合規性審計
工程建設合同審計的本質是查看合同設立時是否遵循了國家制定的法律法規，其次是地方部門制定的相關法律法規，然后是企業及相關部門的規章制度，同時查看項目的招投標手續和相關資料，從而提高合同管理的效率。
2.審計的內容逐漸變多
工程合同的審計不僅局限于合同的合規性審計，還有工程的招投標手續、工程簽證、工程設計變更和技術變更以及工程存檔移交手續是否完備，隨著建設的不斷深入工程合規性審計的內容將會涉及到工程建設的各個步驟中。
3.審計不止是審出問題，更要提出建議
審計是對內部管理的外部審查，在之前的一段時間內，人們常常會談審色變，因為在審計工作中可能會查出部門和人員的管理不當，但隨著審計被各個公司逐漸重視，審計逐漸從監督被審計單位轉變服務被審計單位進行內部督察。
三、工程建設合同合規性管理應關注的重點
1.合同條款的合法性和合理性
在審查過程中應確保所有合同條款符合法律規定，且對所有相關方都是公平合理的，因為合同的本質是交換利益，只有達到了雙方的利益訴求，合同的目的和價值才能得以體現。所以在審查時應注意合同條款的合法性和合理性。
2.合同簽訂程序補簽的問題
合同補簽，是指在合同簽訂生效之前雙方已經開始實際履行合同，而在合同履行過程中或在合同履行完畢后補充簽署合同的情形。這種情況在現實的項目實施過程中較為普遍，例如由于企業管理規章制度的要求必須要開會，但因為工期和其他要求導致項目要盡快開工，從而進行后補手續等現象，但從合規性管理的角度，補簽合同簽訂程序的情況應盡量避免，因為這不僅有管理風險、內控風險，還涉及了法律風險。
3. 合同變更和結算方式的管理
對于合同的任何變更都要嚴格審查，確保變更的合法性和合理性。而對于合同的結算方式有固定綜合單價、固定總價等多種形式，在制定合同時應選擇合理的結算方式，在合規性審查中應對其進行核查。
四、對改進工程建設合同審計工作的建議
通過審計監督，可以及時發現合規性問題，并采取相應措施。
1.企業應明確自身管理制度
企業在制定自身的管理制度時應結合公司發展情況去制定有效的合規性管理制度，不應脫離實際情況制定無法落實的制度導致在實行過程中違反，同時應構建有效的內部控制機制，確保合同執行過程中的各個環節都符合合規要求。
2. 增加培訓和宣傳
合規性管理應落實在每個人的身上，只有人人把合規性的要求的程序熟記心中，才能使保證工程建設過程中的合規合法性，所以各個公司應提高工程建設人員的合規意識，通過培訓和宣傳加深對合規性重要性的理解。
3.正視審計問題
工程管理問題涉及方方面面，故審計結果也不可能做到“完美無缺”。只要審計問題不是觸碰紅線的，是可以改進的，結果就是可以接受的。對于審計提出的問題，各個部門應積極改進，正視審計問題，而不是一味逃避，不然總會害怕出錯而不做，從而喪失最佳機遇。
綜上所述，從審計角度對工程建設合同的合規性管理至關重要。通過強化合規性管理，不僅可以保障工程建設的順利進行，還能提高整個項目的管理效率和質量。因此，建議相關部門重視審計在工程建設合同合規性管理中的作用，采取有效措施，以促進整個行業的健康發展。
工程二部 杜寧靜
